اگر تا به حال وام روزمره را گرفته اید ، ممکن است شرایطی را تجربه کرده باشید که هزینه های زندگی شما به طور موقت از دارایی های شما فراتر رفته باشد. برای تأمین هزینه های بعدی خود به پول کافی نیاز دارید تا هزینه های خود را تأمین کنید. پس از دریافت این چک ، می توانید وام دهنده مبلغی را که وام گرفته اید ، به علاوه کمی اضافی برای کمک وام دهنده بازپرداخت کنید.
یک تجارت و جریان به تجارت وجود دارد که گاهی اوقات می تواند همین وضعیت را ایجاد کند ، جایی که هزینه های تجاری به طور موقت از درآمد فراتر می رود. حتی اگر یک شرکت در این شرایط خود را پیدا کند ، هنوز هم قبض ها باید پرداخت شود. این شرکت ممکن است یک یادداشت کوتاه مدت را که برای پوشش تفاوت قابل پرداخت است ، در نظر بگیرد.
یک یادداشت کوتاه مدت قابل پرداخت بدهی است که در دوره عملیاتی یک شرکت (کمتر از یک سال) ایجاد شده است. برخی از ویژگی های کلیدی این وعده کتبی برای پرداخت (به شکل 12. 12 مراجعه کنید) شامل یک تاریخ تعیین شده برای بازپرداخت ، مبلغ قابل پرداخت خاص ، شرایط بهره و امکان فروش بدهی به طرف دیگر است. یک یادداشت کوتاه مدت به عنوان یک مسئولیت فعلی طبقه بندی می شود زیرا در دوره عملیاتی یک شرکت کاملاً مورد تقدیر قرار می گیرد. این حساب قابل پرداخت در ترازنامه تحت بدهی های فعلی ظاهر می شود.
شکل 12. 12 سفته کوتاه مدت. یک سفته شامل شرایط بازپرداخت مانند تاریخ و نرخ بهره است.(انتساب: دانشگاه رایس کپی رایت ، OpenStax ، تحت مجوز CC BY-NC-SA 4. 0)
فروش بدهی به شخص ثالث با هر وام امکان پذیر است ، که شامل یک یادداشت کوتاه مدت قابل پرداخت است. شرایط این توافق نامه این امکان فروش مجدد را بیان می کند و صاحب بدهی جدید از توافق نامه طرفین اصلی افتخار می کند. یک وام دهنده ممکن است این گزینه را برای جمع آوری سریع پول نقد و کاهش بدهی های معوق کلی انتخاب کند.
اکنون ما دو موقعیت قابل پرداخت را در نظر می گیریم. یکی توسط یک خرید ایجاد می شود و دیگری با وام ایجاد می شود.
فکر کن
سفته ها: زمان صدور بدهی بیشتر؟
یک روش معمول برای نهادهای دولتی ، به ویژه مدارس ، صدور یادداشت های کوتاه مدت (سفته) برای تأمین هزینه های روزانه تا زمان دریافت درآمد از جمع آوری مالیات ، صندوق های قرعه کشی و منابع دیگر است. تابلوهای مدرسه صدور یادداشت را تأیید می کنند ، با بازپرداخت اصلی و علاقه به طور معمول طی چند ماه.
هدف این است که تمام هزینه ها را به طور کامل تأمین کنیم تا درآمدها از دولت توزیع شود. با این حال ، درآمدهای توزیع شده به دلیل تغییر در انتظارات مجموعه ، نوسان توزیع شده است و مدارس ممکن است نتوانند هزینه های خود را در دوره فعلی پوشش دهند. این منجر به یک معضل می شود-خواه یا نه یادداشت های کوتاه مدت تر برای پوشش کسری.
بدهی های کوتاه مدت ممکن است نسبت به بدهی بلند مدت ترجیح داده شود وقتی نهاد نمی خواهد منابع خود را برای پرداخت بهره در مدت زمان طولانی اختصاص دهد. در بسیاری از موارد ، نرخ بهره پایین تر از بدهی بلند مدت است ، زیرا وام با دوره بازپرداخت کوتاه تر خطرناک تر در نظر گرفته می شود. این دوره بازپرداخت کوتاه تر نیز با هزینه های استهلاک مفید است. بدهی های کوتاه مدت به طور معمول بر خلاف بدهی بلند مدت استهلاک نمی کند.
اگر مدرسه خود را در این شرایط پیدا کردید چه کاری انجام می دهید؟آیا بدهی بیشتری صادر می کنید؟آیا گزینه های دیگری وجود دارد؟برخی از موارد مثبت و منفی در مورد سفته ها چیست؟
ضبط یادداشت های کوتاه مدت قابل پرداخت توسط یک خرید
یادداشت های کوتاه مدت قابل پرداخت توسط یک خرید به طور معمول هنگامی اتفاق می افتد که پرداخت به یک تأمین کننده در بازه زمانی تعیین شده رخ نمی دهد. تأمین کننده ممکن است به توافق نامه جدیدی نیاز داشته باشد که حسابهای معوقه قابل پرداخت را به یک یادداشت کوتاه مدت قابل پرداخت تبدیل کند (شکل 12. 13 را ببینید) ، با بهره اضافه می شود. این به شرکت فرصت بیشتری می دهد تا در بدهی های معوقه خوب شود و به تأمین کننده انگیزه ای برای تأخیر در پرداخت می دهد. همچنین ، ایجاد یادداشت قابل پرداخت ، موقعیت حقوقی قوی تری را برای صاحب یادداشت ایجاد می کند ، زیرا این یادداشت یک ابزار قانونی قابل مذاکره است که می تواند به راحتی در اقدامات دادگاه اجرا شود.
شکل 12. 13 تبدیل حساب قابل پرداخت. در صورت وجود پیش فرض پرداخت ، حساب های قابل پرداخت ممکن است به یادداشت های کوتاه مدت قابل پرداخت تبدیل شوند.(انتساب: دانشگاه رایس کپی رایت ، OpenStax ، تحت مجوز CC BY-NC-SA 4. 0)
برای نشان دادن، بیایید دوباره خرید تجهیزات فوتبال سیرا اسپورتس را در 1 آگوست بررسی کنیم. سیرا اسپورت 12000 دلار تجهیزات فوتبال را از یک تامین کننده به صورت اعتباری خریداری کرد. شرایط اعتبار 2/10، n/30، تاریخ فاکتور 1 اوت بود. فرض می‌کنیم که Sierra Sports قادر به پرداخت ظرف 30 روز نبود. در 31 آگوست، تامین‌کننده شرایط را مجدداً با سیرا مذاکره می‌کند و حسابهای پرداختنی را به یادداشت کتبی تبدیل می‌کند، که مستلزم پرداخت کامل در دو ماه، از اول سپتامبر است. اکنون بهره به عنوان بخشی از شرایط پرداخت با نرخ سالانه 10 درصد لحاظ می‌شود. ورودی تبدیل از یک حساب پرداختنی به یک یادداشت کوتاه مدت قابل پرداخت در مجله Sierra نشان داده شده است.
حساب های پرداختنی کاهش می یابد (بدهی) و یادداشت های پرداختنی کوتاه مدت افزایش می یابد (اعتبار) برای مبلغ اصلی بدهی 12000 دلار. وقتی سیرا برای کل مبلغ بدهی، از جمله بهره، در 31 اکتبر پول نقد پرداخت می کند، ورودی زیر رخ می دهد.
از آنجایی که سیرا کل مبلغ بدهی را پرداخت کرد، یادداشت های پرداختنی کوتاه مدت برای مبلغ اصلی بدهی کاهش می یابد (بدهی). هزینه بهره برای دو ماه انباشت بهره افزایش می یابد (بدهی). هزینه بهره از معادله قبلی ما پیدا می شود، که در آن بهره = اصل × نرخ بهره سالانه × بخشی از سال (12000 دلار × 10٪ × [2/12])، که 200 دلار است. وجه نقد به مبلغ 12200 دلار کاهش می یابد (اعتبار) که اصل به اضافه بهره تعلق می گیرد.
سناریوی یادداشت کوتاه مدت دیگر توسط وام ایجاد می شود.
ضبط یادداشت های کوتاه مدت قابل پرداخت ایجاد شده توسط وام
اسکناس‌های کوتاه‌مدت قابل پرداخت که توسط یک وام ایجاد می‌شود، زمانی اتفاق می‌افتد که یک کسب‌وکار با وام‌دهنده بدهی داشته باشد شکل 12. 14. یک کسب و کار زمانی ممکن است این مسیر را انتخاب کند که پول نقد کافی برای تامین مالی هزینه های سرمایه ای فوری نداشته باشد اما نیازی به تامین مالی طولانی مدت نداشته باشد. همچنین ممکن است کسب و کار به هجوم نقدینگی برای پوشش موقت هزینه ها نیاز داشته باشد. قول کتبی برای پرداخت مانده اصل و بهره در تاریخ مشخص یا قبل از آن وجود دارد. این دوره پرداخت در دوره عملیاتی یک شرکت (کمتر از یک سال) است. یک سناریوی کوتاه مدت قابل پرداخت برای سیرا اسپورت را در نظر بگیرید.
شکل 12. 14 وام بانکی. از یک وام می توان یک یادداشت کوتاه مدت ایجاد کرد.(اعتبار: «توافق نامه کاری تجاری» توسط «rawpixel»/Pixabay، CC0)
Sierra Sports پس از تجربه افزایش سفارشات یکنواخت سفارشی ، به یک دستگاه چاپ پوشاک جدید نیاز دارد. سیرا در حال حاضر پول کافی برای پرداخت هزینه دستگاه ندارد ، اما این شرکت نیازی به تأمین اعتبار بلند مدت ندارد. سیرا در تاریخ 1 اکتبر 150،000 دلار از بانک وام می گیرد و پرداخت آن ظرف سه ماه (31 دسامبر) با نرخ سود سالانه 12 ٪ است. ورودی زیر زمانی اتفاق می افتد که سیرا در ابتدا وام را بیرون می آورد.
افزایش نقدی (بدهی) مانند یادداشت های کوتاه مدت قابل پرداخت (اعتبار) برای مبلغ اصلی وام ، که 150،000 دلار است. هنگامی که سیرا در تاریخ 31 دسامبر به طور کامل پرداخت می کند ، ورود زیر اتفاق می افتد.
یادداشت های کوتاه مدت قابل پرداخت (بدهی) برای مبلغ اصلی وام (150،000 دلار) کاهش می یابد. افزایش هزینه بهره (بدهی) برای 4500 دلار (به عنوان 150،000 دلار اصلی × 12 ٪ نرخ سود سالانه × [3/12 ماه] محاسبه می شود). پول نقد (اعتبار) برای مبلغ اصلی به علاوه بهره ناشی از آن کاهش می یابد.
پیوند به یادگیری
ماشین حساب های وام می توانند با توجه به عوامل خاص ، از جمله مبلغ وام ، شرایط ، نرخ بهره و طبقه بندی بازپرداخت (بازپرداخت دوره ای یا در پایان وام) ، به مشاغل کمک کنند تا مبلغی را که قادر به وام گرفتن از وام دهنده هستند ، تعیین کنند. گروهی از متخصصان فناوری اطلاعات یک ماشین حساب وام را با تعاریف و اطلاعات اضافی و ابزاری برای ارائه اطلاعات بیشتر ارائه می دهند.
